Vanaf 1 januari2026 krijgen zzp’ers in Nederland te maken met meerdere belangrijkeveranderingen. Deze wijzigingen raken zowel ondernemers met een eenmanszaakals zzp’ers die werken via een BV (DGA).
In deze blog zettenwe de belangrijkste wetswijzigingen en fiscale veranderingen voor 2026overzichtelijk op een rij, zodat je weet waar je rekening mee moet houdenen tijdig kunt voorbereiden.
1. Nieuwe zzp-wet per 1 januari 2026 (schijnzelfstandigheid)
Per 2026 treedt een nieuwe zzp-wet in werking die bedoeld is omschijnzelfstandigheid tegen te gaan. De wet legt meer verantwoordelijkheid bijzowel zzp’ers als opdrachtgevers.
Wat verandert er:
✔️ Er moet schriftelijk worden vastgelegd dat je echt zelfstandig ben
✔️ Opdrachtgevers moeten aantonen dat er geen gezagsverhouding is
✔️ Je moet zelf je werktijden, werkwijze en klanten kunnen bepalen
Bij controle wordt gekeken naar de feitelijke situatie, niet alleen naar water op papier staat. Wordt een zzp-relatie aangemerkt als verkapt dienstverband,dan kan dit leiden tot naheffingen van loonbelasting en sociale premies.
Deze wet raakt vooral zzp’ers die
- langdurig voor één opdrachtgever werken
- vaste werktijden of instructies hebben
- nauwelijks ondernemersrisico lopen
2. Zelfstandigenaftrek verder verlaagd
De zelfstandigenaftrek wordt in 2026 verder afgebouwd:
- 2025:€2.470
- 2026: €1.200
Dit betekent dat zzp’ers met een eenmanszaak over een groter deel van hun winst belasting betalen. De startersaftrek blijft bestaan en de mkb-winstvrijstelling blijft ongewijzigd.
Het fiscale voordeel van zelfstandig ondernemen wordt hierdoor kleiner.
3. Inkomstenbelasting (box 1) wijzigt
De tarieven en schijven in box 1 worden in 2026 aangepast. Deze wijzigingen gelden voor:
- zzp’ers met een eenmanszaak
- DGA’s die loon ontvangen uit hun BV
De aanpassingen zijn beperkt, maar kunnen invloed hebben op de verhouding tussen winst, salaris en belastingdruk.
4. DGA-salaris in 2026 (zzp’ers met een BV)
Werk je als zzp’er via een BV? Dan geldt het gebruikelijk loon (DGA-salaris).
Belangrijk om te weten:
- Het minimale DGA-salaris voor 2026 is nog niet definitief vastgesteld door de belastingdienst
- De verwachting is dat het bedrag gelijk blijft op €56.000 of licht stijgt
- Een lager salaris is alleen toegestaan met een goede onderbouwing
Zodra de Belastingdienst het definitieve bedrag vaststelt, moet dit worden verwerkt in de loonadministratie.
5. Vennootschapsbelasting (BV)
Voor ondernemers met een BV blijven de tarieven in de vennootschapsbelasting in 2026 ongewijzigd
19% over de winst tot €200.000
25,8% over de winst boven €200.000
Hoewel het tarief gelijk blijft, kan de totale belastingdruk wel veranderen door aanpassingen in het DGA-salaris, dividend en privévermogen.
6. Box 2: dividend voor DGA’s
Voor dividenduitkeringen vanuit de BV geldt in 2026
- Het lage tarief van 24,5% blijft bestaan
- De grens voor het lage tarief wordt licht verhoog
Het hoge tarief blijft 31%
Dividend planning blijft daarmee een belangrijk onderdeel van fiscale optimalisatie voor zzp’ers met een BV.
7. Box 3: privévermogen zwaarder belast
In box 3 veranderen de regels verder:
- het heffingsvrije vermogen daalt
- forfaitaire rendementen stijgen
Dit raakt zzp’ers die privé beleggen of vermogen buiten de BV aanhouden. De balans tussen privé en zakelijk vermogen wordt daardoor belangrijker.
8. Wat betekent dit concreet voor jou?
2026 vraagt om actieve voorbereiding. Goede vragen om jezelf te stellen:
- Werk ik voor één opdrachtgever en loop ik risico onder de nieuwe zzp-wet?
- Is mijn ondernemingsvorm nog fiscaal passend?
- Kloppen mijn contracten en administratie?
- Is overstappen naar een BV (of juist niet) verstandig?
Samenvatting
- Nieuwe zzp-wet per 1 januari 2026
- Zelfstandigenaftrek daalt verder
- Strengere toets op zelfstandigheid
- DGA-salaris blijft verplicht (bedrag volgt)
- VPB-tarieven blijven gelijk
- Box 2 en box 3 blijven belangrijke aandachtspunten
2026 is geen reden tot paniek, maar wel een jaar waarin voorbereiding essentieel is.
Hulp nodig bij deze veranderingen?
Sarabel helpt zzp’ers met een eenmanszaak én BV bij:
- administratie en belastingaangiften
- beoordeling van de zzp-status
- overstap van eenmanszaak naar BV
- fiscale planning richting 2026