Veranderingen in 2025 voor Ondernemers

Geschreven door
Sara

Belastingwijzigingen

  1. Box 1: De belastingtarieven worden herzien. Er komen drie schijven in plaats van twee:
    • Tot €38.441: 35,82%1
    • Van €38.441 tot €76.817: 37,48%
    • Boven €76.817: 49,5%
  2. Box 2: Belastingtarief op dividend:
    • Tot €67.804: 24,5%
    • Boven €67.804: 31%
  3. Box 3: Het belastingtarief blijft 36%. Fictief rendement en schuldendrempel worden na afloop van het kalenderjaar 2025 vastgesteld.


MKB-winstvrijstelling
: Verlaagd naar 12,70%.

Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR): Verlaagd van 5 naar 3 jaar voor de voortzettingseis. De vrijstelling verandert per 2026.

Verplichte Basisverzekering Arbeidsongeschiktheid (BAZ)

  1. Premie: 6,5% van het inkomen met een maximum van €195 per maand. Bij een lager inkomen is de premie proportioneel lager.
  2. Uitkering: 70% van het inkomen, tot maximaal 100% van het minimumloon.
  3. Verplicht voor: Alle zelfstandige ondernemers met winst uit onderneming (IB-ondernemers), ook voor zelfstandigen in een schenkkring of broodfonds.
  4. Niet verplicht voor: Directeur-grootaandeelhouders, resultaatgenieters, levenspartners die meewerken in de onderneming van hun partner.
  5. Planning: Het wetsvoorstel gaat waarschijnlijk in het voorjaar van 2025 naar de Tweede Kamer en kan vanaf 2027 van kracht worden.

Andere Belangrijke Wijzigingen

  1. Expatsregeling: Aftrekpercentage van 27% en verhoogde salarisnorm van €50.436 vanaf 2027.
  2. Renteaftrekbeperkingen: Verruimd van 20% naar 25%.
  3. Kwijtscheldingswinstvrijstelling: Versoepeld voor bedrijven met verliezen boven €1 miljoen.
  4. Kansspelbelasting: Stijgt naar 34,2% in 2025 en 37,8% in 2026.
  5. Salderingsregeling voor zonnepanelen: Afschaffing per 2027.
  6. Overdrachtsbelasting: Verlaging naar 8% voor woningen die geen hoofdverblijf zijn per 2026.